Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ tự kê khai, tự nộp thuế, chấm dứt hoàn toàn thuế khoán

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ áp dụng cơ chế tự kê khai và tự nộp thuế theo quy định mới.

Theo Đề án, hộ kinh doanh trên cả nước sẽ được phân thành 3 nhóm với các mức doanh thu và phương pháp tính thuế khác nhau. Nhóm 1 bao gồm các hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Dù không cần thực hiện sổ sách kế toán phức tạp, nhóm này vẫn phải kê khai định kỳ, có thể 2 lần/năm (vào đầu năm và giữa/cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp với hoạt động kinh doanh.

Nhóm 2 áp dụng cho các hộ có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm, tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu. Mức thuế suất được quy định cụ thể: 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu; và 2% cho hoạt động khác. Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý) và lập sổ sách kế toán đơn giản theo mẫu.

Với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến tay người tiêu dùng, cơ quan thuế yêu cầu xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế. Các hộ dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu. Đặc biệt, hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong hai năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm 3 từ năm thứ ba.

Nhóm 3 dành cho các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT đầu ra trừ GTGT đầu vào). Mức thuế thu nhập cá nhân là 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó lợi nhuận = doanh thu - chi phí hợp lý. Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai theo tháng, còn dưới 50 tỷ đồng/năm kê khai theo quý.

Ngoài ra, nhóm này bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền, đồng thời phải mở tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ hoạt động kinh doanh.

Theo thống kê của Bộ Tài chính, đến cuối năm 2024, cả nước có khoảng 3,6 triệu hộ và cá nhân kinh doanh, trong đó 2,2 triệu hộ hoạt động ổn định và 1,3 triệu hộ có doanh thu trên ngưỡng nộp thuế (trên 100 triệu đồng/năm), chiếm 59% tổng số hộ. Năm 2024, tổng thu ngân sách nhà nước từ nhóm hộ kinh doanh đạt khoảng 26.000 tỷ đồng, riêng 6 tháng đầu năm 2025 ước đạt hơn 17.000 tỷ đồng, tăng 31% so với cùng kỳ năm trước.